2016年1月5日(火)

Adjusted gross income
From Wikipedia, the free encyclopedia
(This page was last modified on 7 December 2015, at 10:00.)
ttps://en.wikipedia.org/wiki/Adjusted_gross_income

In the United States income tax system,
adjusted gross income (AGI) is an individual's total gross income minus specific deductions.
Taxable income is adjusted gross income minus allowances for personal exemptions and itemized deductions.
For most individual tax purposes, AGI is more relevant than gross income.
Gross income is sales price of goods or property, minus cost of the property sold, plus other income.
It includes wages, interest, dividends, business income, rental income, and all other types of income.
Adjusted gross income is gross income less deductions from a business or rental activity and 21 other specific items.
Several deductions (e.g. medical expenses and miscellaneous itemized deductions) are limited based on a percentage of AGI.
Certain phase outs, including those of lower tax rates and itemized deductions, are based on levels of AGI.
Many states base state income tax on AGI with certain deductions.
Adjusted gross income is calculated by subtracting Above-the-line deduction from gross income.

Gross income
Main article: Gross income
Gross income includes "all income from whatever source," and is not limited to cash received.
It specifically includes wages, salary, bonuses, interest, dividends, rents, royalties, income from operating a business,
alimony, pensions and annuities, share of income from partnerships and S corporations, and income tax refunds.
Gross income includes net gains for disposal of assets, including capital gains and capital losses.
Losses on personal assets are not deducted in computing gross income or adjusted gross income.

Expenses of carrying on a trade or business including most rental activities (other than as an employee)
Certain business expenses of teachers, reservists, performing artists, and fee-basis government officials,
Health savings account deductions,
Certain moving expenses
One-half of self-employment tax,
Allowable contributions to certain retirement arrangements (SEP IRA, SIMPLE IRA, and qualified plans)
and Individual Retirement Accounts (IRAs),
Penalties imposed by financial institutions and others on early withdrawal of savings,
Alimony paid (which the recipient must include in gross income),
College tuition, fees, and student loan interest (with limitations and exceptions),
Jury duty pay remitted to the juror's employer,
Domestic production activities deduction, and
Certain other items of limited applicability.

Reporting on Form 1040
Gross income is reported on U.S. federal individual income tax returns (Form 1040 series) type of income.
Supporting schedules and forms are required in some cases (e.g., Schedule B for interest and dividends).
Income of business and rental activities, including those through partnerships or S corporations,
is reported net of the expenses of the business.
See Schedule C for business, Schedule E for rentals, and Schedule F for farms.

Modified AGI
Certain tax calculations are based on modified versions of AGI.
The definition of "modified AGI" varies according to the purpose for which the related calculation is being used.
These modified versions of AGI may add certain items to AGI that were excluded
in computing both gross income and adjusted gross income.
Common additions include tax exempt interest,
the excluded portion of Social Security benefits and tax-free foreign earned income.

【参謀訳】
調整後総所得
無料百科事典、ウィキペディアより
（このページは、2015年12月7日10:00に最終更新されました。）
ttps://en.wikipedia.org/wiki/Adjusted_gross_income

アメリカ合衆国の所得税制において、調整後総所得(AGI)とは課税単位の合計の総所得から特定の控除項目を引き算した金額である。
課税所得額とは、調整後総所得から個別の税免除額と項目別の控除額を引き算した金額である。
課税単位の税目的のたいていにとって、調整後総所得は総所得よりも適切な金額である。
総所得は、商品や資産の販売価格から販売資産の原価を引き算し、他の所得を足し算した金額である。
総所得には、賃金、利子、配当、事業収入、賃貸料収入、そして他の全ての種類の所得が含まれる。
調整後総所得は、総所得から、事業や賃貸活動からの控除を引き算し、さらに21の他の特定の項目を引き算した金額である。
いくつかの控除項目（例えば医科費用や種々雑多な項目別控除項目）は、調整後総所得の割合に基づいて制限される。
より低い税率や項目別控除を含む一定の控除項目については、調整後総所得の水準に基づいて段階的に非容認となる。
多くの州では、一定の控除を行った後の調整後総所得に州所得税の基礎を置いている。
調整後総所得は、総所得から総所得からの控除を引き算することで計算される。

総所得
詳しくは「総所得」を参照されたい。
総所得には「あらゆる源泉からの全ての所得」が含まれ、総所得は受け取った現金に制限されない。
総所得には、賃金、給与、賞与、利子、配当、賃貸料、ロイヤルティ、事業運営からの所得、扶助料、恩給や年金、
組合やSコーポレーションからの所得の分配、そして税還付金所得が明確に含まれる。
総所得には、資本収益と資本損失を含む、資産の処分による純収益が含まれる。
個人的な資産についての損失は、総所得や調整後総所得を計算する際、控除はされない。

○被雇用者として従事する場合を除く賃貸活動のたいていを含む商取引や事業を継続するための費用
○教員、在郷軍人、実演を行うアーティスト、そして無償奉仕を行う公務員のための一定の事業費用
○医療貯蓄口座控除
○一定の引越費用
○自営業の税の半分
○一定の退職制度（SEP IRAやSIMPLE IRAそして審査基準を満たした計画）と個人退職口座(IRAs)に対する控除が容認される拠出額
○預金の早期解約について金融機関その他から課された違約金
○支払った扶助料（ただしこれは受取人が総所得に含めなければならない）
○大学の学費、入学金、そして学生ローンの利子（制限と例外あり）
○陪審員の雇用者が国から受け取り支払った陪審員の義務に対する給料
○家内製造活動控除
○適用が制限されている一定の他の項目

様式1040に基づきた申告
総所得は、アメリカ合衆国連邦個別所得税申告書（様式1040連続書、所得種類別）に基づき申告される。
いくつかの場合は、別途補助的な申告一覧表と書式が必要となる（例えば利子と配当については一覧表Bが必要となる）。
組合やSコーポレーションを通じて行った場合を含む、事業や賃貸活動からの所得については、
その事業からの費用の純額を申告する。
事業には申告一覧表Cを、賃貸には申告一覧表Eを、農業には申告一覧表Fを参照されたい。

修正調整後総所得
一定の税額計算は、修正版の調整後総所得に基づき行われる。
「修正調整後総所得」の定義は、関連する税額計算が行われている目的によって変わる。
修正版の調整後総所得では、総所得と調整後総所得の両方を計算する際に除外された一定の項目を
調整後総所得に足し算することになるであろう。
よくある加算項目としては、税免除利子、社会保障給付の除外部分、そして非課税の国外稼得所得がある。